江西地税,江西地税局局长王平

1. 如何看待公司被税务稽查这件事？
2. 什么是税收风险管理？

如何看待公司被税务稽查这件事？

企业被稽查的原因有很多，有“双随机”被抽中（这种情形会在稽查局或所属税务局网站公布）；也有被举报；还有是相关部门交办；还有一种就是因相关企业出了问题而涉及，等等（由于有些涉及工作秘密，不能一一列出）。

至于稽查对于企业以后的税务或其他方面工作有何影响，这个只能说，如果没问题就没什么影响；如果有些问题，但不是严重的偷逃税和虚开发票违法行为，那么影响也不大。但是如果被查出有严重的税收违法行为，那么影响还是较为严重的，除了补税、罚款，还有可能因涉嫌犯罪而被追究刑事责任。

此外，还有达到一定标准（如偷税100万元以上，且占当年各税种应纳税总额10%以上的；虚开增值税专用***或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他***的；虚开普通***100份或者金额40万元以上的），将被列入重大税收违法失信案件信息公布。或者因达到联合惩戒标准而被联合惩戒。

要说如何应对稽查，我想，能说的无非就是依法接受检查，认真对待，实事求是反映情况，合法行使自己的权利，依法履行法定业务。

关于这个问题回答如下：

1.目前税务在税源监控上坚持以风险管理为导向，就是说一般情况下无风险不打扰。被税务稽查主要是你公司触碰到了税务机关相关风险监控点。

2.目前税务机关对纳税人的信息来源主要有以下几个方面：

一是企业申报的涉税信息疑点。就是税务机关通过分析你公司的纳税申报表及财务报表，通过填报规则及关联数据比对分析，同一行业其他公司数据的比对分析，第三方数据的对***析，综合分析你公司纳税申报是否存在疑点问题，根据风险等级***取不同的风险应对策略。如果被税务机关纳入稽查对象，一般情况下说明风险等级是比较高的。

二是通过其他税务检查案件发现的信息。比如税务机关在检查过程中或者通过系统监控发现了某公司存在虚开增值税***的问题，你公司作为购票方肯定是税务机关检查的对象。

三是企业内部举报或者其他渠道收到的举报信息。比如企业内部财务人员或者其他知情人士的举报，其他因为各种原因的举报等。

四是审计机关、财政机关或者纪委监委机关查处的信息涉及的问题。比如审计机关发现的企业隐瞒收入问题移交税务机关处理等。

五是随着金税工程的发展，信息化监控手段的提升发现的偷逃税款动向，有针对性的税务专项或者重点检查。

3.如果企业财务核算比较规范，没有恶意偷逃国家税款的问题，即使被税务机关检查也不要担心，一般性问题税务机关一般要求企业补缴税款及滞纳金即可。

4.恶意偷逃国家税款一定要三思。大数据时代的来临，税源监控将会更加精准，恶意偷逃国家税款一定要分析利益得失，千万不要任性冒险，否则一旦被查处，追悔莫及。

本人曾经从事过一线税务稽查工作，谈谈个人的理解，希望对企业有所帮助。经过税务稽查之后，并不是所有的企业都会补税，但是绝大多数情况下，企业都免不了补税，被追加滞纳金，甚至被行政处罚。

这是因为企业的财务和纳税状况，就像一个人的身体健康状况一样，即使没有大问题，小毛病也是避免不了的。没有任何一个人是完全健康的，或多或少会有一点亚健康的问题，企业当然也是类似的情况。

税务稽查作为税务部门最严厉的征管手段，平常与企业接触不多，所以给人以神秘感。

只要是被税务稽查的企业，大部分都逃不了补税，交滞纳金被行政处罚，甚至移送公安机关进行调查。税务稽查有点像体检，没有哪家企业敢拍着胸脯，保证自己一点问题都没有。一旦被查出了问题，轻则罚款，重则可能让企业直接倒闭。

其实就算税务稽查没有查出点问题，只要传出风声，某家企业被税务部门稽查了，会对企业的正常经营状况产生不利影响，也肯定会对企业的声誉造成负面影响，尤其是对于上市企业。

当然了，“皇亲国戚”的央企、地方大国企、有特殊关系的企业例外。毕竟中国也是个人情社会，税务稽查当然也有打折扣的时候。

当然了，企业被税务稽查，并不一定意味着肯定会被查出问题。虽然税务稽查当中有一个考核指标，叫选案准确率。***如要求达到95%的选案准确率，就意味着选了100个案子，必须查出95个有问题。所以税务稽查人员在绩效考核指挥棒下，肯定会卖力的查。

企业自身的状况比较健康，没有什么大毛病。有些企业本身财务状况比较健康，或者经营情况很简单，确实查不出什么问题。

税务稽查人员能力有限，查不出问题来。这种情况也比较常见，在国地税合并之前，每一个县级的税务局都配有稽查局。但是以前的县级稽查局普遍被认为是养老单位，“老弱病残”都往里面塞，真正有检查能力的检查员没几个。指望这帮人查出问题，有些时候也不太现实。

部分税务稽查只是就事论事，不会全面铺开。税务稽查的案源分为很多种，有举报案源，有协查案源，也有随机分配的案源。举报案源一般有明确的线索指向，出于各种考虑，检察人员可能指挥，就事论事，并不会全面铺开。所以即使查出了问题，可能也只是小问题，并不会对企业造成很重大的负面影响。

企业在生产经营的过程中或许会面临税务机关的稽查，当然可以避免税务的稽查是最好的，如果真的被税务稽查企业应该坦然面对。应该说，被税务机关稽查的企业或多或少都会被查补一定数额的税款和滞纳金。

现在的营商环境还是比较宽松的，除非有举报、有协查，或在金三系统出现数据异常时会被税务稽查重点检查；其他被税务稽查的企业主要是税务机关的双随机抽查，即随机抽取被检查对象，随机选派检查人员的抽查机制抽到的企业，这种机制对每一位纳税人都能起到一定的警示作用，以规范纳税人依法纳税的意识。

那么，企业如果被税务稽查，企业如何应对：

1、摆正心态，积极配合，做好自查。税务机关到企业稽查都会下达稽查通知书，那么企业首先要做好自查，认真梳理企业的业务行为、会计处理是否存在问题。包括***的开具、收入与成本的确认和配比、各种往来账等的会计处理等，如果发现问题应及时调整，该补税补税。

2、如果是实名举报的税务稽查，则企业应高度重视，认真配合，按照税务机关的要求提供各种资料和信息。千万不要为了逃避检查，而修改、销毁原始凭证和会计凭证，***如企业在自查中发现了一定的问题，应坦然面对，主动补缴税款，而不是修改或隐匿账目。

税务稽查目前主要有选案稽查，举报稽查、专项稽查三种。

选案稽查，是税务机关选案部门根据企业申报的报表进行案头分析，对于异常数据较多的公司，将会作为稽查对象。

举报稽查，是税务机关根据举报人的举报线索进行稽查，这个针对性比较强！如果涉及到的话，也会检查举报问题之外的疑点。

专项稽查，是税务机关针对某个行业或者某种行为进行稽查，比如针对房地产行业，针对***开具管理等。

稽查对于企业来讲，没有问题的企业很少，总会有各种各样主动或者被动的违法行为。每次稽查后，对企业加强企业管理都是一次提升。

应对税务稽查需要做的功课很多，首先要知道自己哪些做的对的，哪些做的是错的！再就是现场应变能力！公关能力也不可以忽略！

什么是税收风险管理？

税收风险管理是一种管理的理论和方法，是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理***，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

在税收领域引入风险管理，是适应税源深刻变化的迫切需要，是提升税收管理水平的必由之路，也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作，提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。2012年11月，省***转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》，江西地税新一轮税收征管改革正式启动。经过两年的试点运行，全省地税系统税收风险管理取得了一定成效，但是，有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入，在风险管理的认识上还存在偏差，制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区

从目前情况看，各地在风险管理的认识上存在一些误区，在一定程度上制约了风险管理工作的开展：有的认为风险管理削弱了一些部门的权利，触动了一些部门和个人的利益，存在抵触情绪；有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题，对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事；有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事，在工作上不愿积极配合；有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下，还不适宜开展风险管理；有的认为营改增明年就要全部到位，现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理

税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”，风险管理的推行，必然导致新理念和旧思维的碰撞，必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。如何走出误区，正确理解和认识税收风险：

1.正确把握税收风险管理的定位。

2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。

3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。

4.“营改增”不影响风险管理的开展。